🔗 BENEFICIARIO CONTROLADOR — IDENTIFICACIÓN Y CONTROL

1. Beneficiario controlador (BC): persona física que se beneficia o ejerce control efectivo, directa o indirectamente, sobre un cliente persona moral, fideicomiso, mandato u otra figura jurídica.
2. Sustento normativo: Art. 3 fr. III LFPIORPI; Art. 32-B Quáter del Código Fiscal de la Federación (reforma 2022, alcance fiscal); DCG financieras (e.g. Art. 115 LIC y similares); Recomendaciones 24 y 25 GAFI.
3. Reglas para PM (Art. 32-B Ter CFF): la PM debe identificar a su BC y mantener la información actualizada; el sujeto obligado debe corroborar.
4. Criterios de control efectivo: (i) >25% capital o derechos de voto directa/indirectamente; (ii) capacidad para nombrar/remover mayoría del consejo; (iii) toma de decisiones relevantes por cualquier mecanismo (acuerdos parasociales, contratos, deuda subordinada).
5. Si no se identifica un BC con criterios anteriores: identificar al funcionario de mayor rango o miembro del consejo de administración (subsidiario).
6. Fideicomisos: BC = fideicomitente, fideicomisarios, fiduciario (cuando ejerce control), comité técnico, protector y/o cualquier persona con control efectivo.
7. Estructuras complejas internacionales: requieren due diligence reforzado para evitar uso de sociedades pantalla.
8. Identificación documental del BC: como un cliente PF (datos personales, identificación oficial, comprobante de domicilio).
9. Actualización: la PM debe informar al sujeto obligado cualquier cambio en la estructura de propiedad/control. La frecuencia de revisión sigue al riesgo.
10. Sanciones por no identificar al BC: administrativas (multa); en escenarios graves, configuración penal.